Ristrutturazione e detrazione fiscale 50%: chi può richiederla e quali sono i documenti necessari

Il Bonus Ristrutturazione, ovvero la detrazione fiscale al 50% per le ristrutturazioni edilizie, nel corso degli anni è stato confermato e prorogato con varie modifiche. Negli ultimi tempi, inoltre, sono stati introdotte altre agevolazioni fiscali sulle ristrutturazioni, creando spesso qualche confusione per i non addetti ai lavori, specie in merito agli adempimenti burocratici necessari per ottenere il Bonus Ristrutturazione 50%. La normativa, infatti, è in continua evoluzione. Vediamo insieme, ad oggi, chi può richiedere la detrazione fiscale 50% per la ristrutturazione e quali sono i documenti necessari a tal fine.

A chi spetta il Bonus Ristrutturazione 50%

Possono richiedere la detrazione al 50% non solo i proprietari o i titolari di diritti reali sull’immobile da ristrutturare, ma anche gli inquilini o i comodatari. Hanno diritto a questa detrazione:

• Il proprietario o il nudo proprietario;
• Il titolare di un diritto reale di godimento come uso, usufrutto, abitazione o superficie;
• Il comodatario o l’inquilino;
• I soci di società semplici;
• I soci di cooperative divise e indivise;
• Gli imprenditori individuali, se l’immobile da ristrutturare non rientra tra quelli strumentali o merce.
  Inoltre, nel caso sostengono le spese e siano gli intestatari di bonifici e fatture, possono accedere alla detrazione anche:
• I familiari conviventi del possessore o detentore dell’immobile da ristrutturare, coniugi, parenti entro il terzo grado o i componenti di un’unione civile;
• I coniugi separati assegnatari dell’immobile intestato all’altro coniuge;
• I conviventi more uxorio, non proprietari dell’immobile da ristrutturare, né titolari di un contratto di comodato per le spese sostenuto dal 1° gennaio 2016.

La condizione di convivente o di comodatario deve sussistere al momento di invio della comunicazione di inizio lavori.
In questi casi, ferme restando le altre condizioni, la detrazione spetta anche se le abilitazioni comunali sono intestate al proprietario dell’immobile. Inoltre, le quote residue del “bonus” si trasferiscono automaticamente a chi acquista un immobile sul quale sono state effettuate opere che beneficiano della detrazione. Ha diritto alla detrazione anche chi esegue lavori in proprio, questa verrà calcolata unicamente sulle spese di acquisto dei materiali utilizzati.

I documenti richiesti dall’Agenzia delle Entrate

Stando al provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate datato 2 novembre 2011, chi vorrà usufruire dell’agevolazione fiscale sulle ristrutturazioni edilizie 50% dovrà conservare ed esibire i seguenti documenti:

1. Le abilitazioni amministrative richieste dalla normativa edilizia vigente, o una dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà;
2. Le ricevute di pagamento dell’imposta comunale sugli immobili, quando dovuta
3. La domanda di accatastamento per gli immobili non ancora censiti
4. La dichiarazione del possessore di consenso all’esecuzione dei lavori, quando i lavori sono effettuati da un detentore dell’immobile diverso dai familiari conviventi
5. La delibera assembleare di approvazione dell’esecuzioni dei lavori per gli interventi sulle parti comuni degli edifici residenziali con una tabella millesimale di ripartizione delle spese
6. Ove obbligatori, la comunicazione preventiva all’Azienda Sanitaria Locale riportante la data di inizio lavori.
7. Le fatture e ricevute fiscali che riportano nel dettaglio le spese sostenute;
8. Le ricevute dei bonifici di pagamento.

Inoltre, con la Legge di Bilancio 2018 è stato introdotto l’obbligo di trasmettere a ENEA le informazioni relative ai lavori di recupero del patrimonio edilizio che implementano il risparmio energetico e l’utilizzo di fonti energetiche rinnovabili. In tal caso, occorrerà conservare anche la documentazione che attesta la trasmissione della comunicazione ENEA.

La comunicazione ENEA per il Bonus Casa 50%

La comunicazione a ENEA in merito ai lavori effettuati è da fare solo quando questi comportano un risparmio energetico o l’utilizzo di fonti rinnovabili, non è quindi sempre necessaria. Gli interventi che rientrano in questo tipo di adempimento appartengono a tre differenti macrocategorie:

• Strutture edilizie: gli interventi per la riduzione della trasmittanza, ovvero delle dispersioni termiche di pareti, tessi, pavimentazioni e solai che delimitano gli ambienti riscaldati dall’esterno, dal terreno e dai vani freddi.
• Impianti tecnologici: intervenenti per l’installazione di pannelli solari termici, di pompe di calore per la climatizzazione degli ambienti, di sistemi ibridi (a pompa di calore uniti a caldaia a compensazione), scaldacqua a pompa di calore, generatori di calore a biomassa, microgeneratori, sistemi di termoregolazione e building automation, sistemi di contabilizzazione del calore negli impianti centralizzati, impianti fotovoltaici e sistemi di accumulo,
• Infissi: interventi mirati a ridurre la dispersione termica dell’edificio attraverso l’installazione e il miglioramento di infissi.

La comunicazione ENEA va inviata telematicamente sul sito dell’agenzia entro 90 giorni dalla fine dei lavori.

Le abilitazioni amministrative per il Bonus Ristrutturazione 50%

Per eseguire opere di ristrutturazione occorrono titoli abilitativi come la SCIA o la CILA. Per richiedere la detrazione fiscale al 50% occorre conservare una copia di tutta la documentazione presentata e approvata dall’ufficio tecnico del Comune di riferimento. Se la normativa edilizia non richiede la presentazione di queste pratiche comunali, chi vuole accedere alla detrazione dovrà comunque firmare una dichiarazione sostitutiva di atto notorio che riporta la data di inizio dei lavori e attesta gli interventi realizzati.

La comunicazione ASL

La comunicazione all’ASL (Azienda Sanitaria Locale) è un documento introdotto dal Decreto Legislativo 9 aprile 2008 n.81. Secondo l’articolo 99 del Decreto, l’invio della comunicazione ASL è necessario quando nel cantiere sono presenti (anche se non in contemporanea) almeno due imprese, o quando la ristrutturazione è affidata a un’unica impresa la cui presunta entità di lavoro supera i 200 uomini al giorno. In tal caso, occorre inviare una comunicazione all’Azienda Sanitaria Locale competente con raccomandata con ricevuta di ritorno o con altre modalità stabilite dalla Regione. Nel documento andranno riportati:

• Le generalità del committente dei lavori,
• L’ubicazione dei lavori
• La natura dell’intervento
• I dati identificativi delle imprese esecutrici
• La data di inizio dei lavori

Conservare i bonifici parlanti

Per ottenere il Bonus Ristrutturazione 50% è fondamentale che i bonifici vengano effettuati direttamente dalla persona beneficiaria dell’incentivo, la stessa a cui sono intestate le fatture. Occorrerà fare bonifici parlanti, in cui risultano la causale del versamento i codici fiscali di chi paga e il codice fiscale, o il numero di partita IVA, del beneficiario del pagamento. Quando la spesa è sostenuta da più soggetti, sul bonifico parlante occorrerà riportare il codice fiscale di tutti i soggetti interessati.

Perdere la detrazione

La detrazione fiscale non viene riconosciuta se:

• Le opere eseguite non rispettano la normativa edilizia e urbanistica del comune dell’immobile;
• Il pagamento non è stato eseguito tramite bonifico bancario o postale;
• Non sono state presentate le fatture o le ricevute che dimostrano le spese effettuate;
• Non viene esibita la ricevuta del bonifico, o questa è intestata a uno nominativo diverso rispetto a chi chiede la detrazione;
• Non è stata effettuata la comunicazione preventiva all’ASL, quando obbligatoria;
• Si è verificata la violazione delle norme relative agli obblighi contributivi e delle norme sulla sicurezza nei luoghi di lavoro.

Per seguire al meglio queste pratiche evitando di correre inutili rischi è fondamentale affidarsi a specialisti del settore. Scegliendo di ristrutturare con Domidea, la nostra squadra di esperti fiscalisti seguirà nel dettaglio tutte le pratiche del caso. Per saperne di più, contattaci subito!